Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта

Финансово экономическая судебная экспертиза представляет собой полный комплекс исследований, основанных на проведении различных экономических анализов. Финансово-экономические исследования проводятся экспертами для определения финансовых результатов предприятия и его экономического состояния, для выявления отсутствия или наличия незаконно полученной прибыли и скрытой от государственных органов доходов, полученных в результате незаконного перечисления денежных фондов. 

Судебная финансово-экономическая экспертиза проводится при разрешении хозяйственных споров, связанных с финансовыми операциями: кредитованием, процедурой банкротства, валютными операциями.

Предметом судебной финансово-экономической экспертизы являются сведения о финансовых операциях и финансовых показателях деятельности хозяйствующих субъектов и банков независимо от форм собственности, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование доходов, денежных средств (фондов), а также негативные отклонения, повлиявшие на результаты деятельности в сфере производственно-экономических и финансово-кредитных отношений.

Непосредственными объектами судебной финансово-экономической экспертизы являются:

— документы, отражающие выручку, затраты и финансовые результаты деятельности предприятия (организации), финансовые источники и направления их использования: журналы-ордера, накопительные ведомости и другие регистры, бухгалтерский баланс предприятия с необходимыми приложениями;

1. статистическая отчетность;
2. выписки банков с расчетного счета;
3. сметы расходов, производственные и финансовые планы, калькуляции;
4. договоры поставки, аренды, подряда, акты приема-передачи оказанных работ (услуг);
5. устав и учредительный договор, коллективный договор предприятия (организации), выписки из протоколов общих собраний акционеров о распределении прибыли и др.

Примерные вопросы для экономической экспертизы:

1. верно ли соответствие отчетов и фактического финансового состояния? Что привело к отсутствию платежеспособности?;
2. можно ли было предоставить ссуду другому предприятию без ущерба, за счет каких финансовых средств?;
3. равна ли себестоимость продукции затратам, не занижены ли данные о прибыли?;
4. сколько стоит простая или привилегированная акция предприятия?;
5. не указывают ли финансовые действия предприятия не нецелевое использование денежных средств?

Для экспертного исследования представляются те документы, которые отражают затраты и финансовые результаты деятельности организации, финансовые источники и направления их использования.

Накопительные документы бухгалтерского учета: журналы-ордера, ведомости, Главная книга, книга регистрации хозяйственных операций, баланс предприятия и все приложения к нему, некоторые первичные документы (зависит от характера дела), платежные поручения с приложением счетов-фактур, товарно-транспортные накладные и другие документы бухгалтерского учета, а также материалы дела.